内部統制の3点セットとは？作成方法やポイントをわかりやすく解説

会社の健全な運営をしていくためには内部統制が必要です。

内部統制を行う目的とは、業務の効率性を求めること、財務報告の信頼性を担保するため、コンプライアンス体制の強化、そして会社の資産の保全の4つの目的がありますが、その内部統制を行う上で重要な3点セットがあります。

この作成方法やポイントについて解説していきます。

内部統制の3点セットとは

内部統制を行うにあたって内部統制をしっかり行えていることを確認するための3点セットがあります。

その3点セットは以下のようなものです。

フローチャート

フローチャートとは業務のプロセスを図式にして可視化したものです。

取引や会計処理の流れについてその業務の流れを可視化することによって内部統制の管理を行うことができます。

実際にこのフローチャート通りに動けているのか、そして業務に問題があるとしたらどの部分にリスクがあるのかということを見極めることが必要です。

業務記述書

業務記述書とはあらゆる業務を文章にして記述したもの、つまりマニュアルです。

具体的には、商品をどのように受注して発送するのか、請求をどのように行うのか、入金確認はどのように行うのか、
ということを分かりやすいようにまとめたものです。

この業務記述書によって、業務の内容や担当をする人の理解度やリスクを把握することが可能になります。

リスクコントロールマトリックス

業務内容ごとのリスクとその対応方法を一覧にしてリスクコントロールができているかを確認するための表がリスクコントロールマトリックスです。

この表を作成することによって業務プロセスにおけるリスクに対して統制（コントロール）の整備が網羅されているか、
その統制（コントロール）が有効であるか、ということを把握することが可能になります。

3点セットを作成する方法とポイント

3点セットを作成する方法としては誰が作成するのかということがポイントとなります。

統合のプロジェクトチームを組むのか、それとも部署ごとに行うのかによって見方が変わってきます。

作成するために時間や人員を割く必要があり、全体の管理も必要です。
そのため、各部署から担当者を決めてプロジェクトチームを作ることが効率的と考えられます。

3点セットを作成する際には、まずはフローチャート、業務記述書を作成してリスクとその対応方法を検討することからスタートします。

その中で再度この2つを検証して修正を行い、最後にリスクコントロールマトリックスに落とし込んでいくという流れで作成していくことになります。

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